개인소득세 및 보험


No

세금의 종류

회계 기간

신고 및 납부 일정

1

Personal Income Tax (PIT)

개인소득세

(세율: 개인 소득에 따라 차등)

  • 5,000만 VND 이하일 경우 분기별 신고
  • 5,000만 VND 이상일 경우 월별 신고
  • 분기별 신고 및 납부는 매 분기 익월 30일 까지
  • 월별 신고 및 납부는 익월 20일 까지
  • 익년도 3월 30일 까지


모든 세금 신고와 그에 따른 세금 납부는 각 세금 신고 만기일까지 신고와 납부를 하여야 한다.


1. 개인소득세 : Personal Income Tax (PIT)


1. 세율

개인소득세는 거주자와 비거주자로 구분하여 신고 및 납부합니다.
  • 거주자 : 베트남 입국일로부터 183일 이상 거주한 자로 5%~35%까지의 누진 세율이 적용됩니다.
  • 비거주자 : 베트남 입국일로부터 182일 이내로 거주한 자로 원천이 있는 근로소득에 대해 20%의 세율로 소득세를 납부합니다.
2. 거주자와 비거주자의 구분
  • 12개월 가운데 183일 이상 베트남에 거주한 자 (베트남 입국일과 출국일은 각각 하루로 계산)
  • 베트남 거주증 발급을 위해 거주지 등록을 마친 경우
  • 과세기간 중 주택, 호텔, 게스트하우스, 사무실 등을 임대하여 183일이 넘은 경우
상기와 같은 조건에 부합하고 비자 또는 거주증을 발급받은 자는 182일 이하로 거주하여도 베트남 거주자로 간주하며, 조건에 부합하지 않는 경우 비거주자에 해당됩니다.

베트남에 거주하는 외국인은 전 세계의 소득에 대해 과세대상이 됩니다. 만일 한국 내 소득이 있는 경우 함께 신고하여야 하며, 베트남과 한국은 이중과세 방지 협정이 체결되어있어 추후 한국에서 소득세 신고 시 베트남 세액에 대해 공제받을 수 있습니다. 세무조사 시 문제가 발생하지 않도록 개인 소득세 신고 시 주의하여야 합니다.


구간

연간소득(백만VND)

월간소득(백만VND)

세율(%)

1

~ 60

~ 5
5

2

60 ~ 120

5 ~ 10
10

3

120 ~ 216

10 ~ 18
15

4

216 ~ 384

18 ~ 32
20

5

384 ~ 624

32 ~ 52
25

6

624 ~ 960

52 ~ 80
30

7

960 ~

80 ~
35

2. 사회, 건강, 실업 보험


1. 사회, 건강, 실업보험 (Social, Health and Unemployment Insurance Contribution)

사회보험 (Social Insurance, "SI") 및 실업보험 (Unemployment Insurance, "UI")의 보험료 기여는 베트남 국적을 가진 개인에게만 해당되며, 건강보험(Health Insurance, "HI")의 보험료 기여는 베트남에서 체결한 근로계약에 따라 고용된 베트남인과 외국인에게 모두 해당됩니다.

* 2018년 1월 1일 부터 시행 -  사회보험(SI)의 보험료 납부는 워크퍼밋, 영업증명서, 라이선스 등에 따라 베트남에서 근무하고 있는 외국인 개인에게도 적용됩니다.

보험료 기여율

 

SI

HI

UI 

Total 

근로자

8%

1.5%

1%

10.5%

고용주

17.5%

3%

1%

21.5%


법으로 정해진 고용주의 보험료 기여금은 근로자를 위한 복리후생비로서 근로자의 개인소득세 과세대상 소득이 아니며, 근로자의 SI/HI/UI 보험료 기여금은 근로소득세 신고 시 근로소득의 비용공제 사항입니다.