법인 회계 및 세무

베트남 법인 회계 및 세무 일정


No

세금의 종류

회계 기간

신고 및 납부 일정

1

Corporate Income Tax (CIT)

법인세

(세율: 20%)

  • 분기별 신고.
  • 재무제표 신고는 매년 1회
  • 부가세의 분기별 신고 및 납부 일정과 동일
  • 법인세는 익년도 1월 30일 까지
  • 재무제표 신고는 익년도 3월 30일 까지

2

VAT

부가가치세

  • 신규회사; 분기별 신고
  • 다음 회계 연도: 이전 회계 연도의 총 수입 기준
    • 500억 VND 이하인 경우 분기별 신고
    • 500억 VND 이상인 경우 월별 신고
  • 분기별 신고 및 납부 일정:

매 분기 익월 20일까지

(예: 1~3월 1분기 4월 20일 까지)

  • 월별 신고 및 납부 일정:

익월 20일 까지

3

Business Licence Tax (BLT)

영업면허세

자본금 기준으로 산정되며, 연 1회 납부

  • 100억 VND 이하인 경우: 200만 VND 납부
  • 100억 VND 이상인 경우: 300만 VND 납부
  • 신규 회사:
Licence 취득 후 30일 이내 납부
  • 기존 회사:
매년 1월 30일 까지 납부


모든 세금 신고와 그에 따른 세금 납부는 각 세금 신고 만기일까지 신고와 납부를 하여야 한다.


1. 법인세 : Corporate Income Tax (CIT)


1. 세율

표준 법인세율은 20%이며, 석유 및 천연가스 사업의 경우 각 사업의 성격과 위치에 따라 32%~50% / 광물자원의(금,은,보석 등) 탐사, 개발, 채굴사업은 사업 위치에 따라 40~50%까지 법인세율이 적용되며, 연간 수익 200억VND (약 90만USD) 미만인 기업은 17%의 세율이 적용됩니다.


* 베트남 정부의 투자 장려 분야
  • 교육
  • 건강
  • 스포츠/문화
  • 첨단기술
  • 환경보호
  • 과학적 연구 및 기술개발
  • 기반시설개발
  • 농,수산물 가공
  • 소프트웨어 개발 및 재생에너지 등


2. 비용인정

  • 실제로 발생한 비용으로 회사의 사업과 관련이 있을 것

  • 하자 없는 세금계산서 및 기타 증빙서류들이 갖춰져 있을 것

  • 법에 나열된 공제 불가능 항목에 해당하지 않을 것


* 베트남의 세금 영수증(Red Bill)

베트남에서 비용으로 인정받기 위해서는 일명 Red Bill을 거래처로부터 발급받아야 합니다.
Red Bill은 부가세(VAT) 10%가 포함되어있는 세금 영수증입니다.
Red Bill이 아닌 일반 영수증은 비용으로 인정받을 수 없습니다.

2. 부가가치세 : VAT


1. 세율

부가가치세율은 일반적으로 10%이나, 제공하는 재화 및 용역의 성결에 따라 5%의 세율이 적용되기도 하며,  수출 품목에 대해서는 0%세율을 적용하고 있습니다.
  • 0% 적용 : 수출품 및 임가공 수출, IT Software의 수출 등
  • 5%적용: 일반적으로 생활 필수품과 관련한 제품 및 서비스에 부과됨. 생수, 비료, 교육, 용지, 교과서, 음식물, 의약품, 의료용구.
  • 10%적용: 표준 세율로 위의 세율 및 부가세 면제 대상 품목을 제외한 모든 제품 및 활동. 

2. 환급


부가세 환급 신청은 1년(12개월)단위로 환급 받을 수 있습니다. 단, 환급 금액이 3억동을 초과하는 수출 기업은 제외됩니다. 부가세 환급은 매입 부과세를 월 또는 분기별로 신고하고 익월 또는 다음 분기의 부가세 납부 금액과 상계 처리되며, 12개월 또는 4분기 경과 후에도 환급 누적 금액이 있는 경우 부가세 환급을 받을 수 있습니다.


3. 영업면허세 : Business License Tax (BLT)


영업면허세는 매년 1회 1월 30일까지 납부해야 하며, 세액은 다음과 같이 자본금에 따라 결정됩니다.
  • 자본금 100억 VND 이하인 경우: 200만 VND 납부
  • 자본금 100억 VND 이상인 경우: 300만 VND 납부
신규 법인의 경우 Licence Tax 를 Licence 취득 일로부터 30일 이내에 납부해야 합니다. 납부 세액은 면허 취득 일이 1년중 6월 30일 이전인 경우(취득일 6개월 이상) 자본금에 따라 100% 세금을 납부하며, 7월 1일 이후인 경우 (취득일 6개월 이하) 50%의 세금을 납부합니다. 법인 설립 첫 해 이후 익년도부터는 매년 1월 30일까지 자본금에 따라 그 세금을 납부해야 합니다.