회계 및 세무

베트남 회계 및 세무 일정
베트남 회계 일정

No

세금의 종류

회계 기간

신고 및 납부 일정

1

Corporate Income Tax (CIT)

법인세

(세율: 20%)

  • 분기별 신고.
  • 재무제표 신고는 매년 1회
  • 부가세의 분기별 신고 및 납부 일정과 동일
  • 재무제표 신고는 익년도 3월 30일까지

2

VAT

부가가치세

  • 신규회사; 분기별 신고
  • 다음 회계 연도: 이전 회계 연도의 총수입 기준
    • 500억 VND 이하인 경우 분기별 신고
    • 500억 VND 이상인 경우 월별 신고
  • 분기별 신고 및 납부 일정:

매 분기 익월 20일까지

(예: 1~3월 1분기 4월 20일까지)

  • 월별 신고 및 납부 일정:

익월 20일까지

3

Personal Income Tax (PIT)

개인 소득세

(세율: 개인 소득에 따라 차등)

  • 5,000만 VND 이상일 경우 월별 신고
  • 5,000만 VND 이하일 경우 분기별 신고
  • 최종 보고는 매년 1회
  • 월별 신고 및 납부는 익월 20일까지
  • 분기별 신고 및 납부는 매 분기 익월 30일까지
  • 익년도 3월 30일까지

4

Business Licence Tax (BLT)

영업면허세

자본금 기준으로 산정되며, 연 1회 납부

  • 100억 VND 이하인 경우: 200만 VND 납부
  • 100억 VND 이상인 경우: 300만 VND 납부
  • 신규 회사:
Licence 취득 후 30일 이내 납부
  • 기존 회사:
매년 1월 30일까지 납부

5

모든 세금 신고와 그에 따른 세금 납부는 각 세금 신고 만기일까지 신고와 납부를 하여야 한다.


1. 법인세 : Corporate Income Tax (CIT)

A. 세율
표준 법인세율은 20%이며, 석유 및 천연가스 사업의 경우 32% / 광물자원의 탐사, 개발, 채굴사업은 사업 장 소에 따라 40~50%까지 세율이 적용되며, 연간 수익 200억VND (약 90만USD) 미만인 기업은 17%의 세율이 적용된다.

B. 세제혜택

베트남 정부의 투자 장려 분야

교육, 건간, 스포츠/문화, 첨단기술, 환경보호, 과학적 연구 및 기술개발, 기반시설개발, 농수산물 가공, 소프트 웨어 개발 및 재생에너지 등. 

  • 세제혜택은 베트남 정부에서 투자 장려 분야, 투자 장려 지역 및 투자 규모를 만족하는 신규 투자 Project 에 대하여 허용한다. 단, 신규 투자 프로젝트 및 사업 확장 프로젝트에 기존 자산인수나 기업 구조변경으로 인하여 설립된 프로젝트는 제외된다.
    • 신설기업으로 사회 경제적으로 특히 어려운 지역에 위치하는 경우 및 경제특구, 하이테크공단에 위 치하는 경우, 일부 지원산업, 첨단기술, 과학연구 및 기술개발, 특별히 중요한 인프라 개발 및 소프 트웨어 생산에 투자하는 경우 10% 우대세율이 15년 동안 적용된다(1~4년간 면제, 5~13년차는 50% 감면, 14~15년차는 10%우대세율 적용, 16년차부터 20%표준 세율 적용).
    • 신설기업으로 교육, 의료, 문화, 스포츠 및 환경에 투자하는 경우 10% 우대세율 적용된다(1~4년간 면제, 5~9년차 50% 10년차 이후 10% 적용). 신설기업으로 사회 경제적으로 어려운 지역에 위치 하 는 경우, 17% 우대세율이 10년 동안 적용된다(1~2년 면제, 3~6년차 50% 감면 이후 17% 적용).
  • 위 법인세 인센티브는 사업소득에 대해서만 적용이 되는 것이며, 회사의 main business와 무관한 다음 과 같은 소득에 대해서는 적용이 되지 않는다.
    • 지분, 부동산 및 토지사용권의 양도로부터 얻은 소득
    • 재무활동으로부터 얻은 소득, 예를 들면 예금이자, 외환거래 등
    • 회수불능으로 판단해 장부상 제각처리(회수불능채권) 했으나, 향후 다시 회수 가능한 채권으로부터 얻은 소득 및 채무자가 불분명해 지급하지 않은 채무로부터 얻은 소득 등

C. 비용인정

다음의 조건에 부합되는 경우만 비용으로 인정된다.

    • 실제로 발생한 비용으로 회사의 사업과 관련이 있을 것
    • 하자 없는 세금계산서 및 기타 증빙서류들이 갖춰져 있을 것
    • 법에 나열된 공제 불가능 항목에 해당하지 않을 것

2. 부가가치세 : VAT

A. 세율

부가가치세율은 일반적으로 10%이나, 제공하는 재화 및 용역의 성결에 따라 5%의 세율이 적용되기도 하며, 수출 품목에 대해서는 0%세율을 적용하고 있다.

    • 0%적용: 수출품 및 임가공 수출, IT Software의 수출 등.
    • 5%적용: 일반적으로 생활 필수품과 관련한 제품 및 서비스에 부과됨. 생수, 비료, 교육, 용지, 교과 서, 음식물, 의약품, 의료용구.
    • 10%적용: 표준 세율로 위의 세율 및 부가세 면제 대상 품목을 제외한 모든 제품 및 활동.

B. 환급

부가세 환급 신청은 1년(12개월)단위로 환급 받을 수 있다. 단, 환급 금액이 3억동을 초과하는 수출 기업은 제 외된다. 부가세 환급은 매입 부과세를 월 또는 분기별로 신고하고 익월 또는 다음 분기의 부가세 납부 금액과 상계 처리되며, 12개월 또는 4분기 경과 후에도 환급 누적 금액이 있는 경우 부가세 환급을 받을 수 있다.

3. 개인소득세 : Personal Income Tax (PIT)

A. 거주자와 비거주자 구분

개인 소득세는 거주자와 비거주자로 구분하여 신고 및 납부한다.

    • 거 주 자: 베트남 입국 일부터 183일 이상 거주한자로 5%~35%까지의 누진 세율이 적용된다.
    • 비거주자: 베트남 입국 일부터 182일 이내로 거주한자로 원천이 있는 근로소득에 대하여 20%의 세율로 소득세를 납부하여야 한다.

B. 거주자와 비거주자의 차이

  1. 12개월 중 183일이상 베트남에 거주한 자로 베트남 입국일과 출국일을 각각 하루로 계산한다.
  2. 베트남 거주증 발급을 위해 거주지 등록을 마친 경우.
  3. 과세기간 중 주택, 호텔, 게스트하우스, 사무실 등을 임대하여 183일이 넘을 경우.


따라서 상기와 같은 조건에 부합하고 비자 또는 거주증을 발급 받은자는 183일 이하로 거주하여도 베트남 거주 자로 보며, 상기 조건에 부합되지 않을 경우 비거주자로 본다.


베트남에 거주하는 외국인은 전 세계의 소득에 대하여 과세대상이 된다. 따라서 한국 내 소득이 있는 경우 함께 신고하여야 하며, 베트남과 한국은 이중과세 방지 협정이 체결되어있어 추후 한국에서 소득세 고 시 베트남 세 액에 대하여 공제받을 수 있다. 따라서 세무조사 시 문제가 발생되지 않도록 개인 소득세 신고 시 주의 하여야 한다.


개인소득세율

구간 

연간소득(VND백만) 

월간소득(VND백만) 

세율(%) 

 1

 ~60

 ~5

 5

 2

 60~120

 5~10

 10

 3

 120~216

 10~18

 15

 4

 216~384

 18~32

 20

 5

 216~384

 32~52

 25

 6

 216~384

 52~80

 30

 7

 960~

 80~

 35



4. 영업면허세 : Business Licence Tax (BLT)

영업면허세는 매년 1회 1월 30일까지 납부해야 하며, 세액은 다음과 같이 자본금에 따라 결정된다. 

  • 자본금 100억 VND 이하인 경우: 200만 VND 납부. 
  • 자본금 100억 VND 이상인 경우: 300만 VND 납부.

신규 법인의 경우 Licence Tax 를 Licence 취득 일로부터 30일 이내에 납부 하여야 하며, 납부 세액은 면허 취득 일이 1년중 6월 30일 이전인 경우(취득일 6개월 이상) 자본금에 따라 100% 세금을 납부하며, 7월 1일이후인 경 우(취득일 6개월 이하) 50%의 세금을 납부 하여야 한다.

법인 설립 첫해 이후 익년도부터는 매년 1월 30일까지 자본금에 따라 그 세금을 납부하여야 한다.